债券代码：148434.SZ               债券简称：23京粮01           中德证券有限牵扯公司     对于海南京粮控股股份有限公司 前期管帐纰缪调动及海南证监局对公 司经受责令改正措施决定的整改敷陈         之临时受托料理事务敷陈                  债券受托料理东说念主   （北京市向阳区开国路81号华贸中心1号写字楼22层）               遑急声明   中德证券有限牵扯公司（简称“中德证券”）编制本敷陈波及的内容及信息 起首于刊行东说念主公开信息知道文献、刊行东说念主向中德证券提供的复古性辩论文献。   本敷陈不组成对投资者进行或不进行某项行动的保举认识，投资者应答辩论 事宜作念出寂寞判断，而不应将本敷陈中的任何内容据以看成中德证券所作的承诺 或声明。在职何情况下，投资者依据本敷陈所进行的任何看成或不看成，中德证 券不承担任何牵扯。在职何情况下，未经中德证券书面许可，不得将本敷陈用作 其他任何用途。  一、公司债券基本情况 公司债券（第一期） 往改日，顺延时辰不另计利息）  二、本次要紧事项   （一）前期管帐纰缪调动   凭据海南京粮控股股份有限公司于2025年10月18日知道的《海南京粮控股股 份有限公司对于前期管帐纰缪调动的公告》，海南京粮控股股份有限公司（以下 简称“刊行东说念主”或“公司”）于2025年10月17日召开了第十届董事会第二十三次 会议和第十届监事会第十八次会议，审议通过了《对于前期管帐纰缪调动的议案》， 甘心按照《企业管帐准则第28号—管帐政策、管帐算计变更和纰缪调动》和《公 开刊行证券的公司信息知道编报王法第19号—财务信息的调动及辩论知道》等相 关法则和条款，对公司前期管帐纰缪进行调动。具体情况如下：   凭据中国证券监督料理委员会海南监管局《对于对海南京粮控股股份有限公 司经受责令改正措施的决定》（〔2025〕32号），2023年刊行东说念主子公司开展的部分 贸易业务难堪充分的交易本体，部分收入说明不允洽管帐准则法则，波及收入金 额298,629,084.17元，占刊行东说念主2023年经审计营业收入的2.51%。刊行东说念主因2023年 半年度及2023年年度财务敷陈中存在的前期管帐纰缪，对辩论财务报表进行了追 溯重述。该调动对2024年半年度、2024年年度及2025年半年度的总计者权利变动 产生抓续影响，调增本钱公积989,931.26元，调减未分拨利润989,931.26元。   刊行东说念主对上述前期管帐纰缪经受回首重述法进行调动，相应答2023年半年度、 整，本次转化波及钞票欠债表、利润表、现款流量表中辩论科目。具体影响的财 务报表技俩及金额详见刊行东说念主于2025年10月18日知道的《海南京粮控股股份有限 公司对于前期管帐纰缪调动的公告》。   （1）董事会审计与合规料理委员会审议情况   董事会审计与合规料理委员会经审议，以为本次前期管帐纰缪调动允洽《企 业管帐准则第28号—管帐政策、管帐算计变更和纰缪调动》和《公开刊行证券的 公司信息知道编报王法第19号—财务信息的调动及辩论知道》等辩论法则和条款， 甘心提交公司董事会审议。   （2）董事会审议情况   董事会经审议，甘心按照《企业管帐准则第28号—管帐政策、管帐算计变更 和纰缪调动》和《公开刊行证券的公司信息知道编报王法第19号—财务信息的更 正及辩论知道》等辩论法则和条款，对公司前期管帐纰缪进行调动。本次前期会 计纰缪调动允洽公司现实情况，调动后的财务信息莽撞客不雅、准确地响应公司的 财务状态和策动恶果，不存在损伤公司和鼓吹利益，极端是中小鼓吹利益的情形。   （3）监事会审议情况   监事会经审议，甘心按照《企业管帐准则第28号—管帐政策、管帐算计变更 和纰缪调动》和《公开刊行证券的公司信息知道编报王法第19号—财务信息的更 正及辩论知道》等辩论法则和条款，对公司前期管帐纰缪进行调动。本次前期会 计纰缪调动允洽辩论法则和条款，调动后的财务信息莽撞愈加客不雅、公允地响应 公司财务状态和策动恶果，辩论有缠绵表率允洽法律法则及《公司规则》等辩论规 定，不存在损伤公司和鼓吹利益，极端是中小鼓吹利益的情形。   （4）管帐师事务所辩论认识   天圆全管帐师事务所（迥殊平日合资）对此出具了《对于海南京粮控股股份 有限公司2023度、2024年度财务报表调动事项的专项鉴证敷陈》（天圆全专审字 [2025]001072号）              ，以为《海南京粮控股股份有限公司2023年度、2024年度财务报 表调动事项的专项评释》在总计要紧方面按照中国证券监督料理委员会发布的 《公开刊行证券的公司信息知道编报王法第19号—财务信息的调动及辩论知道》 的法则编制。”   （二）对于海南证监局对公司经受责令改正措施决定的整改敷陈   凭据海南京粮控股股份有限公司2025年10月18日知道的《海南京粮控股股份 有限公司对于海南证监局对公司经受责令改正措施决定的整改敷陈》，海南京粮 控股股份有限公司（以下简称“刊行东说念主”“或公司”）于2025年9月26日收到中国 证券监督料理委员会海南监管局（以下简称“海南证监局”                          ）出具的《对于对海 南京粮控股股份有限公司经受责令改正措施的决定》（〔2025〕32号）（以下简称 “ 《决定书》”      ，条款公司对《决定书》中指出的问题进行整改。   刊行东说念主对此高度敬爱，实时向全体董事、高档料理东说念主员进行传达，本着严格 自律、表率运作的格调，辘集公司现实情况，积极落实整改责任，针对《决定书》 中指出的问题，严格按照辩论法律法则和表淘气文献的条款，深入分析问题原因， 明确牵扯部门，制定整改措施，酿成整改敷陈。刊行东说念主于2025年10月17日召开了 第十届董事会第二十三次会议，审议通过了《对于海南证监局对公司经受责令改 正措施决定的整改敷陈》。具体情况如下：   （一）存在的问题 计准则法则，波及收入金额298,629,084.17元，占公司2023年经审计收入的2.51%。    （二）整改措施    公司辘集编制“十五五”政策辩论时机，将从政策层面进行转化，聚焦于油 脂与食物加工主责主业，转化贸易业务定位，将贸易业务转化为围绕油脂加工及 食物加工原材料采购需求的处事型贸易，处事和保险加工板块的发展。贸易业务 的中枢职能转化为：笼统配合加工业务的原料采购、家具销售及供应链沉着需求， 提供精确、必要的协同处事，退出低附加值的单纯贸易规模，将资源和元气心灵聚焦 于发展实体经济与升值制造。业务操作将同步严格对照“十不准”负面清单进行 全面注目与合规性整改，强项守住不发生要紧策动风险的底线。探索原材料采购、 托付加工的业务新模式，升迁家具销售附加值，增厚公司利润。    整调动程：已阶段性完成，将抓续转化    为强项贯彻聚焦主责主业的政策转型条款，公司通过对现有独一贸易子企业 实施强化管控，优化责罚结构。此举旨在从料理层面绝对调节加工板块与贸易业 务的政策协同，确保贸易公司的有缠绵与策动行动均严格遵照并处事于油脂、食物 两大加工主业的原料保险与家具销售需求。公司将同步强化贸易企业的授权料理 体系与内控进程，并斥地以处事复古服从为中枢的有观看机制，确保其功能精确定 位为加工业务的配套处事单位，全面藏匿策动风险。    整调动程：已完成    公司因2023年半年度及2023年年度财务敷陈中存在的前期管帐纰缪，对辩论 财务报表进行了回首重述。该调动对2024年半年度、2024年年度及2025年半年度 的总计者权利变动产生抓续影响，调增本钱公积989,931.26元，调减未分拨利润    整调动程：已完成   （1）完善轨制体系。公司将迟缓完善、健全贸易业务风险全进程料理轨制 体系，细化涵盖信用风险、商场风险、货权风险等料理主见及操作细目，明确贸 易业务预先、事中、过后全进程管控条款及奉行圭臬。针对本次发现的问题，重 点完善资信走访进程，优化走访内容、形势与信息审核圭臬。   （2）健全内控体系。公司全面梳理贸易业务的要津适度点，针对薄弱规律 完善内控措施，包括深化交易布景审查、严格客商准入与料理、加强公约践约监 督，并筹商引入专项审计机制，确保里面适度抓续灵验。   整调动程：已阶段性完成，将抓续优化   公司按期组织公司董事、监事、高档料理东说念主员和辩论业务东说念主员开展专题培训， 深入学习《公司法》         《证券法》             《深圳证券往复所股票上市王法》                           《企业管帐准则》 及信息知道辩论法律法则。同步引入信息化风险料理理念和方法，切实升迁全员 风险瞩目融会和表率运作才智。   整调动程：已实施，将抓续强化   公司于2024年下半年上线数字化管控技俩，以公约料理为中枢，整合千般型 公约适用场景、公约订立、践约及存档等要津节点，镶嵌客商信息查询及风险预 警功能，终了公约分类精确登记、公约关联关系斥地、里程碑方针追踪与履行监 控，通过业财法一体化料理，加强公约收付款适度、践约情况查询及要津节点预 警，终了公约全进程数字化管控，瞩目业务风险，抓续强化风险与防控服从。   整调动程：已上线动手，将抓续优化   公司安身监督体制机制改进，构建大监督形态，打造职责明确、职能互补、 信息分享、合营联动的全方向监督网罗，为高质料发展添砖加瓦；斥地健全隐秘 公司各企业的牵扯讲究责任体系和责任机制，有针对性开展千般专项监督查验， 切实阐述日常职能监督、审计按期监督和纪检专责监督等多层级多维度的监督职 能，促进公司业务策动才智、责罚才智、风险防控才智的合座升迁。   整调动程：已落实，将抓续监督   （三）牵扯讲究   对于本次事项的牵扯处理，已酿成多层级落实机制。公司层面，转化班子分 工，确定阁下贸易策动的分摊副总；子企业层面，现已对辩论企业时任总司理及 阁下业务副总赐与撤换，并对辩论率领班子进行了全面转化，以此强化牵扯融会， 根绝相通问题再次发生。   （四）整改情况转头   针对《决定书》所指出的问题，公司现已整改已矣并将抓续表率奉行。本次 海南证监局经受的责令改正措施对公司进一步完善内控责罚、升迁表率运作水平 起到了遑急作用。公司将以本次整改为机会，潜入给与教学，抓续加强全体辩论 东说念主员对法律法则和公司料理轨制的学习，强化子公司表率料理，升迁信息知道质 量，切实小心公司及全体鼓吹利益，促进公司抓续、肃穆发展。  三、指示投资者见谅的风险   中德证券看成本次债券的债券受托料理东说念主，在细察上述事项后，为充分保险 债券抓有东说念主的利益，履行债券受托料理东说念主职责，凭据《公司债券受托料理东说念主执业 行动准则》的相关法则出具和公告本受托料理事务临时敷陈，就上述要紧事项提 醒投资者见谅辩论风险，并请投资者对辩论事宜作念出寂寞判断。  （以下无正文）